商賬管理基礎(chǔ)知識(shí)-北京中美華盛國(guó)際信用評(píng)價(jià)事務(wù)所

一、應(yīng)收賬款管理的概念和目標(biāo)
1、應(yīng)收賬款：
是指企業(yè)因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)，應(yīng)向購(gòu)貨單位或接受勞務(wù)的單位收取的款項(xiàng)，是企業(yè)因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所形成的債權(quán)。應(yīng)收賬款核算的內(nèi)容包括應(yīng)收賬款入賬價(jià)值的確定及涉及應(yīng)收賬款業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理。

2、應(yīng)收賬款管理：
是指在賒銷業(yè)務(wù)中，從授信方(銷售商)將貨物或服務(wù)提供給受信方(購(gòu)買商)，債權(quán)成立開(kāi)始，到款項(xiàng)實(shí)際收回或作為壞賬處理結(jié)束，授信企業(yè)采用系統(tǒng)的方法和科學(xué)的手段，對(duì)應(yīng)收賬款回收全過(guò)程所進(jìn)行的管理。其目的是保證足額、及時(shí)收回應(yīng)收賬款，降低和避免信用風(fēng)險(xiǎn)。

3、企業(yè)應(yīng)收賬款管理的目標(biāo)：
①保證全額收回賬款；②保證按期收回賬款。

4、持有應(yīng)收賬款的成本：
①短缺成本：沒(méi)有贏得最大銷售而產(chǎn)生的損失。
②管理成本：從應(yīng)收賬款發(fā)生到回收期間，所有的應(yīng)收賬款管理系統(tǒng)運(yùn)行的費(fèi)用總和。
③機(jī)會(huì)成本：一種隱含的成本，可以用銷售變現(xiàn)天數(shù)指標(biāo)來(lái)衡量。
④收賬成本：包括對(duì)應(yīng)收賬款的正常收賬費(fèi)用和對(duì)逾期賬款催收費(fèi)用。
⑤壞賬損失：因欠款無(wú)法收回導(dǎo)致的壞賬損失。

5、應(yīng)收賬款產(chǎn)生的原因：賒銷

二、對(duì)應(yīng)收賬款的管理
1、管理內(nèi)容：
①制定科學(xué)的信用政策；
②控制應(yīng)收賬款發(fā)生的規(guī)模，認(rèn)真審查客戶；
③配合企業(yè)的財(cái)務(wù)部門，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的日常監(jiān)督和分析；
④加強(qiáng)對(duì)逾期應(yīng)收賬款的催收管理，對(duì)于確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款，建立合理的壞賬注銷制度；
⑤在重點(diǎn)搞好應(yīng)收賬款管理的同時(shí)，對(duì)其他可能發(fā)生的應(yīng)收賬款實(shí)施有效的管理。

2、影響企業(yè)制定應(yīng)收賬款管理政策的因素：
①資金 ②競(jìng)爭(zhēng) ③貨物類型 ④客戶類型

3、制定詳細(xì)的應(yīng)收賬款管理的工作程序：
①明確信用部門和人員在收賬過(guò)程中的權(quán)利與義務(wù)；
②建立應(yīng)收賬款交接程序；
③制定應(yīng)收賬款每階段采取的對(duì)策；
④編寫各種規(guī)范函件和登記本；
⑤建立應(yīng)收賬款的計(jì)算機(jī)管理系統(tǒng)；
⑥確定與其他部門、機(jī)構(gòu)合作追賬。

4、銷售變現(xiàn)天數(shù)：
是把賒銷轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金所需的時(shí)間；是對(duì)企業(yè)的賒銷工作進(jìn)行評(píng)價(jià)的最重要指標(biāo)。

5、賬齡管理：
① 應(yīng)收賬齡分析法：根據(jù)賬單日期、付款日期、已付金額、未付金額、拖欠時(shí)間編制“賬齡記錄表”，然后進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，最后制作“賬齡分析表”。
② 應(yīng)收賬款的平均賬齡計(jì)算：A=a1b1 + a2b2 + a3b3 + ……
A——應(yīng)收賬款的平均賬齡
a——各筆應(yīng)收賬款的賬齡
b——各筆應(yīng)收賬款的加權(quán)數(shù)，即所占比重

三、應(yīng)收賬款的追收方法和技巧
1、應(yīng)收賬款的追收難點(diǎn)：
① 缺少充分的債權(quán)債務(wù)文件；
② 債權(quán)債務(wù)關(guān)系不明確，雙方分歧較大；
③ 交易背景復(fù)雜，涉及多個(gè)當(dāng)事人；
④ 拖欠時(shí)間長(zhǎng)，拖欠地點(diǎn)不利于追收；
⑤ 雖經(jīng)訴訟或仲裁，但執(zhí)行難度大；
⑥ 債務(wù)人破產(chǎn)或失蹤；
⑦ 對(duì)債務(wù)人的償債能力不了解；
⑧ 企業(yè)自行追討的手段有限，追賬成本較高。

2、應(yīng)收賬款追收的程序：

到期未付	致電對(duì)方提醒付款
超期15天未付	發(fā)第一封催收函，電話詢問(wèn)對(duì)方負(fù)責(zé)人
超期30天未付	發(fā)第二封催收函，再次通電話，并停止發(fā)貨
超期60天未付	發(fā)第三封催收函，對(duì)客戶進(jìn)行巡訪
超期90天未付	發(fā)第四封催收函，向?qū)I(yè)追收機(jī)構(gòu)咨詢追賬的相關(guān)事宜，對(duì)債務(wù)人進(jìn)行資產(chǎn)調(diào)查、債務(wù)分析，并為提請(qǐng)?jiān)V訟作必要準(zhǔn)備。
超期3個(gè)月未付	委托專業(yè)追賬機(jī)構(gòu)進(jìn)行處理
超期6個(gè)月未付	提請(qǐng)法律訴訟或仲裁

3、影響債務(wù)追回可能性的因素：
債權(quán)特征債務(wù)人特征拖欠特征催討特征

4、企業(yè)追討拖欠賬款的處理方法：
停止供貨取消額度解決糾紛催款通知委托追款司法追討

5、追討賬款通常使用的手段：
① 發(fā)票收賬——提醒；
② 信件收賬——低成本
③ 電子郵件收賬——非正式，低成本
④ 電話收賬——成果最顯著
⑤ 傳真收賬——配合手段
⑥ 上門收賬——自行收賬最嚴(yán)厲的手段，效果明顯。

四、法律制裁：
1、費(fèi)用：
律師費(fèi)、各項(xiàng)訴訟費(fèi)用等；

2、預(yù)期收益：

3、訴訟適用范圍：
① 雙方有明顯的貿(mào)易糾紛，無(wú)法通過(guò)商業(yè)途徑達(dá)成諒解，勝訴機(jī)會(huì)較大；
② 案件的勝訴比率非常大，而且債務(wù)人的資產(chǎn)完全有能力償還欠款；
③ 債務(wù)人有明顯的欺詐嫌疑，必須通過(guò)司法手段強(qiáng)行扣押其資產(chǎn)以保障債權(quán)；
④ 并不希望與債務(wù)人繼續(xù)交易；
⑤ 債務(wù)人目前肯定沒(méi)有資產(chǎn)用以償還欠款，但可以通過(guò)經(jīng)營(yíng)分期償還債務(wù)；
⑥ 債務(wù)人仍在正常經(jīng)營(yíng)。

五、專業(yè)收賬機(jī)構(gòu)
1、委托專業(yè)收賬機(jī)構(gòu)的好處：
① 增加追收力度；
② 可對(duì)案件進(jìn)行專業(yè)化處理；
③ 節(jié)約成本和費(fèi)用；
④ 節(jié)省追討時(shí)間。

2、專業(yè)收賬機(jī)構(gòu)的收賬基礎(chǔ)：
① 信譽(yù)基礎(chǔ)；
② 業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)基礎(chǔ)；
③ 專業(yè)收賬人員的素質(zhì)基礎(chǔ)；
④ 法律基礎(chǔ)。

3、專業(yè)收賬機(jī)構(gòu)的選擇：

可信賴的專業(yè)追賬機(jī)構(gòu)	應(yīng)提防的追賬機(jī)構(gòu)
有規(guī)模，以有限公司形式出現(xiàn)，不僅僅提供追賬單項(xiàng)服務(wù)，而且通常有法律服務(wù)。	無(wú)限公司或個(gè)人公司，僅有追賬一項(xiàng)服務(wù)，不能診斷商賬，沒(méi)有法律服務(wù)。
在全球或地區(qū)有多家辦事處或分公司，有較多員工。	僅在一地有辦公室，員工數(shù)量不超過(guò)5人。
傭金較高，收取一定的手續(xù)費(fèi)，且收費(fèi)公開(kāi)。	收費(fèi)比例低，或有較大的伸縮性，沒(méi)有公開(kāi)的報(bào)價(jià)單。
事前審查案件，過(guò)濾受理案件，在追債授權(quán)書(shū)中，表明只是代理人。	什么案子都接，只向客戶吹噓成功率，在追債授權(quán)書(shū)中，別名是全權(quán)代理人。

4、專業(yè)商賬追收的步驟：
（略）,